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定了,小规模开3%按3%交税,不行!税务局紧急通知!今天起,纳税申报都要按这个来!【财咖云ERP】

时间:2022-08-02 18:23:33 作者:财咖 来源:财务第一教室,税务大讲堂,梅松讲税,税务经理人,财务经理人


近日,小编收到留言:小规模开3%发票,申报能否享受免税?税务局最新答复:可以。

具体怎么回事呢?我们一起来看看~


01

突发,开3%按3%交税

税务局通知:不行!


从4月1日起,小规模纳税人适用3%征收率,免征增值税


根据最新征管政策,小规模适用3%征收率享受免增值税,应该开具免税的增值税普票,在开票时,税率栏次选择“免税”。


但是,总有一些客户非要索取3%的发票,对于这种情况应该如何申报纳税呢?


一、开具3%的专用发票,如何申报



小规模纳税人可以放弃免税,开具3%的专票。那开具3%专票如何缴税呢?其实这个很早之前就给出过明确回复。


也就是说,小规模如果开具3%的专票,需要按照3%申报纳税,这个不存在争议。

其实这个也很好理解,购买方按3%进行抵扣,如果你再按免税处理,这不相当于国家倒贴钱了,肯定不合理。


二、开具3%的普通发票,如何申报?

对于一些客户,非要3%普票,怎么办?

根据税务局最新答复:若开具3%普票,可在申报时直接将该3%征收率的发票的销售额填报在免税栏次。

总结:



02

小规模,申报方式又变了

即日起,纳税申报就按这个来!


小规模纳税人申报方式又变了!具体申报讲解分为以下5个部分:


1、季销售额未超过45万且未开具专票

例:A公司为按季申报的小规模纳税人,2022年4月-6月销售货物35万元,开具免税的普通发票。

分析:免税销售额=350000元;免税额=350000×3%=10500元

主表主要栏次如下:

2、季销售额未超过45万但开具了专票

例:A公司为按季申报的小规模纳税人,2022年4月-6月销售货物情况如下:开具免税普票销售额:300000元,开具3%专用发票销售额(不含税):50000元。

分析:普票销售额=300000元;专票销售额(不含税)=50000元;税额=50000×3%=1500元。

主表主要栏次如下:

3、扣除不动产销售额未超过45万

例:A公司为按季申报的小规模纳税人,2022年4月份销售服务20万元,5月销售服务5万元,同时销售不动产50万元,6月份因特殊原因未销售货物,相关业务均未开具专用发票。

主表主要栏次如下:

扣除不动产销售额未超过45万元,可以避免多填一张减免税明细表。


4、差额扣除后销售额未超过45万

例:A公司为按季申报的小规模纳税人,2022年4月-6月提供建筑服务550000元,开具免税普通发票,季度支付可扣除的分包款150000元。

主表主要栏次如下:

5、季销售额超过45万

例:A公司为按季申报的小规模纳税人,2022年4月-6月销售货物50万元,开具免税的普通发票。


合计月销售额超过15万元的,免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。


减免税申报明细表:

主表主要栏次如下:

03

收藏!小规模纳税人征收率

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