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个人微信支付宝收款被查了!2022年个人收款高于这个数要小心了!【财咖云ERP】

时间:2022-01-14 11:06:36 作者:财咖 来源:财务第一教室,税务大讲堂,梅松讲税,税台,财务经理人


刚刚!又有公司微信、支付宝收款被查了!补税+罚款!那以后还能用微信、支付宝收款吗?有哪些涉税风险?个人户收款高于多少容易被查?


01

突发!支付宝/微信收款被查!

补税+罚款+判刑!


案例一:


深圳某科技公司,通过支付宝账号以及公司账号收取收入,导致少计收入3411.85万元,造成少缴增值税571.24万元以及城市维护建设税。此外,税务局通过核定征收的方式,查明该公司少缴企业所得税37.43万元。


最终,上述公司被处百分之五十的罚款,共计3243277.46元。


案例二:


江门市某信息咨询公司,经核查,通过微信、私人账户或者现金方式收取做账费,其中隐匿收入281万元,最终稽查补税85万,罚款42万元。


案例三:


广东珠海某公司,利用员工的私人账户、微信、支付宝、现金等方式收取客户装修款,且均不入公司账户。同时,该公司外聘一名会计仅按照公司账户的少量入账来申报纳税。


经检查,该公司逃避缴纳增值税人民币184,989.06元、城建税人民币12,949.23元,偷税额合计人民币197,938.28元,该公司偷税额占应纳税额的比例为97.49%。


最后公司法定代表人张某某,财务负责人曾某某各被判十个月有期徒刑,并处以罚款。


02

注意了!微信、支付宝、私人账户收付款

九大风险点!必须警惕!


1、涉嫌虚开发票


通过私人账户、个人支付宝、微信收付款,就会造成三流(资金流、货物流、发票流)不一致,有涉嫌“虚开发票”的风险。



2、增值税无法抵扣



3、相关成本费用无法税前扣除


通过微信、支付宝、私户发工资或付款,可能无法取得支付凭证或合规合法的凭证,税前扣除有被调增的可能。


4、可能被税局认定为偷逃税的风险


(1)增值税方面:


(2)企业所得税方面:



(3)个人所得税方面:



注意,微信、支付宝发红包有时也要缴纳个税,具体如下:



5、可能被税局核定,缴纳20%的个税


如果公司用公户直接转给股东私户,又长期不还的,税务局可视为分红,需缴纳20%的个税。



6、公司管理混乱,不利于长久发展


通过微信、支付宝、私户收付款,容易导致公司资金混乱,给客户、供应商等外界留下公司不正规的印象等。




7、股东对债务承担无限连带责任


公司如果长期使用股东的个人账户来收付款,很容易造成公私不分,如果企业出现资不抵债,股东要承担无限连带责任,用个人资产偿还公司债务。


8、涉嫌挪用资金、职务侵占


个人微信、支付宝、私人账户等交易,有可能会涉及挪用资金罪、职务侵占罪等。



9、可能被列为银行重点监管对象


微信、支付宝、私人账户频繁交易或大额交易,会被银行列入重点监控对象。

注意了,以下9类交易将重点监控:



03

微信、支付宝、私人账户收付款如何规避风险?

送你5个锦囊!


微信、支付宝、私户收付款虽然存在风险,但企业只要最好管理和规范,正常的申报收入,缴纳税款,是可以有效规避风险的!



04

微信、支付宝收付款该如何做账?


税务总局所得税司何冰 在对《企业所得税税前扣除凭证管理办法》基本概念解析中说到:


《管理办法》第十四条规定的六方面资料中,第三项必备资料为“采用非现金方式支付的付款凭证”。采用非现金方式支付的付款凭证是一个相对宽泛的概念,既包括银行等金融机构的各类支付凭证,也包括支付宝、微信支付等第三方支付账单或支付凭证等。


所以,微信、支付宝支付属于非现金支付方式,通过“其他货币资金”科目来核算。


1、收取销售货款确认收入时



2、微信/支付宝与银行互转



3、微信/支付宝采购物品



4、微信/支付宝涉及手续费



(注:手续费入账时,如果无法取得凭证,可以写个情况说明,领导签字即可入账)


5、企业给员工发微信红包



05

2022年

个人银行收款高于这个数,要小心了


那个人银行账户收款多少容易被查?


《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》(中国人民银行令〔2016〕第3号发布)给出了明确的答案:



一、大额交易会被严查!


简单说,这3种情况,会被重点监管!



二、可疑交易会被严查!


该办法明确,对以下15项可疑交易重点监管:



不仅仅如此,2020年央行又发布了《大额现金管理试点的通知》(银发[2020]105号),可见国家对私户避税的零容忍。



为了让大家更加清晰的看明白,结合文件内容、公转私转账、个人账户进账被查、合规的公转私方式等方面,我们做了一张导图:



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