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我叫企业所得税,我变了!今天起,这是我最新最全的税率表!【智能财务ERP】

时间:2020-10-14 11:02:27 作者:财咖 来源:税务大讲堂、税台


2020年企业所得税税率有变!你们还在为分不清企业所得税适用税率发愁吗?别急,小编为您搞定这些难题!


本文主要包括4部分:

 

1、2020年最新最全企业所得税税率表

2、2020年最新企业所得税税前扣除标准

3、2020年上半年最新企业所得税重点优惠政策

4、7月1日起实施的企业所得税预缴纳税申报表,变化情况


01

最新最全!2020年版

企业所得税税率表




另附:海南自由贸易港15%税率及免征等相关企业所得税政策



一、基本税率25%


政策依据:


《中华人民共和国企业所得税法》 第四条


二、适用20%税率


(一)概述:

自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

 

(二)小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合以下三个条件的企业:

 

1. 年度应纳税所得额不超过300万元

2. 从业人数不超过300人

3. 资产总额不超过5000万元

无论查账征收方式或核定征收方式均可享受优惠。

 

(三)政策依据:

《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条

《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第2号)第一条、第二条


三、适用15%税率


1. 国家需要重点扶持的高新技术企业

 

概述:

国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。


政策依据:

《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条

 

2. 技术先进型服务企业

 

概述:

对经认定的技术先进型服务企业,减按15%的税率征收企业所得税。


政策依据:

《财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》(财税〔2017〕79号)第一条

 

3. 横琴新区等地区现代服务业合作区的鼓励类产业企业

 

概述:

对设在横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代服务业合作区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。


政策依据:

根据《财政部 国家税务总局关于广东横琴新区 福建平潭综合实验区 深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策及优惠目录的通知》 (财税〔2014〕26号)第一条

 

4. 西部地区鼓励类产业

 

概述:

对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类产业项目为主营业务,且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业,自2014年10月1日起,可减按15%税率缴纳企业所得税。


政策依据:

《国家税务总局关于执行<西部地区鼓励类产业目录>有关企业所得税问题的公告》(国家税务总局公告2015年第14号)第一条

 

注:2021年起,当年度主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业即可享受,详见上方思维导图。

 

5. 集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业

 

概述:

集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业,经认定后,减按15%的税率征收企业所得税。


政策依据:

《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)第二条

 

6. 从事污染防治的第三方企业

 

概述:

自2019年1月1日起至2021年12月31日,对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。


政策依据:

《财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》 (财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部公告2019年第60号)第一条、第四条

 

7. 海南最新相关政策,详见上方思维导图


四、适用10%税率


1. 重点软件企业和集成电路设计企业特定情形

 

概述:

国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业,如当年未享受免税优惠的,可减按10%的税率征收企业所得税。


政策依据:

《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)第四条

 

2. 非居民企业特定情形所得

 

概述:

非居民企业取得企业所得税法第二十七条第(五)项规定的所得,减按10%的税率征收企业所得税。


政策依据:

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十一条 


 02

2020最新!

企业所得税税前扣除标准!


进入2020年的最后一个季度,年终预缴企业所得税你准备好了吗?小编精心总结了企业所得税前常用的扣除标准,快收藏吧!


一、职工薪金福利



二、业务招待及广告



三、捐赠



此外我们还为大家准备了思维导图,方便大家对工作中遇到的成本费用是否能税前扣除进行查询。


   


 03

全了!2020年

企业所得税最新优惠政策!


了解完了税率表,还需要知道2020年有哪些企业所得税的税收优惠政策能享受。我们整理了2020年上半年的企业所得税重点税收优惠政策:




04

变了!2020最新申报表!

会计不看没法干活!


另外,2020年企业所得税预缴纳税申报表变了,7月1日起正式实施!为了让大家更好的了解变化,我们做了一张思维导图:



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