再见了,核定征收!国家刚刚宣布!涉及15省,80000户企业……【财咖云ERP】

时间:2022-01-05 10:46:17 作者:财咖 来源:财务第一教室


刚刚!国家释放两大政策信号:取消核定征收?!取消税收返还?!到底怎么回事?我们一起来看看!


01

突发!全面整改核定征收

涉及15省,8万户


12月21日,审计署发布《国务院关于2020年度中央预算执行和其他财政收支审计查出问题整改情况的报告》,其中,涉及财政部、税务总局对审计突出问题的整改情况及下一步的工作安排。



划重点!!!


一、税收返还税款存在问题,造成财政收入流失。


2020年审计查出 15 个省违规税收返还问题 23 项、涉及金额 239 亿元。根据各地反馈情况,截至 11 月 15 日,已完成整改 22 项、涉及金额 233 亿元;正在整改 1 项、涉及金额 6 亿元,预计 2021 年 12月底前完成整改。


二、个税核定征收存在漏洞,税局对其规范,已在15省开展试点


税务总局核查了有关人员逃避税的主要方式,通过深入分析论证和评估,研究确定了纳税调整和追征税款的处理方式。各地税务部门加强内外协同,多措并举推进整改。截至 11 月 20 日,涉及的 197 人中,除重病 3 人、失联 37 人外,其余 157 人已申报补税 8.4 亿元。


同时,按照“先试点、后扩围、再推开”的工作部署,税务总局对个人所得税核定征收进行规范,已在 15 个省分两批开展试点,共调整规范近 8 万户企业,将适时向全国推开。


三、下一步工作安排


1、加强日常监管。税务部门与有关部门将推动在省级层面建立联动监管机制,强化个人股权转让交易税收监管。


2、研究完善相关制度。税务总局在前期梳理核定征收政策规定的基础上,会同财政部研究完善相关税收制度。


3、严格规范税收优惠政策。严格落实《国务院关于税收等优惠政策相关事项的通知》(国发〔2015〕25 号)要求,适时开展清理规范税收等优惠政策相关工作,严禁地方违规制定税收返还等优惠政策。确需新出台政策的按要求报请国务院审批,且一般不得与企业缴纳的税收或非税收入挂钩。


其实,据悉早在今年8月份开始,上海一般纳税人个独/合伙企业所得税征收方式由核定征收全部改为查账征收!除此之外,山东、福建、浙江、江苏、重庆、湖北、深圳等特定园区,也迎来了核定转为查账的风暴。


可以看出,严查核定征收,逐步取消核定征收是大势所趋,再用此方法避税的个人、企业要小心了。


02

什么是核定征收?

为什么要严查?


一、什么是核定征收?



二、核定征收的方式


个税经营所得核定征收方式一般包括定期定额征收、核定应税所得率征收和定率征收三种核定办法:


(一)定期定额征收


实行定期定额应交的所得税不需要每月计算,是由主管税务机关根据你一定经营地点、一定经营时期、一定经营范围内的应纳税经营额或所得额进行核定的,不同行业,征收标准都不同,一般一年一定,按月或季征收。


(二)核定应税所得率征收



目前多数情况下,个独、合伙企业是按照此方法核定征收,而核定所得率具体是多少需看当地出台具体规定。


如贵州:



合肥、甘肃:



(三)定率征收



三、为什么要严查核定征收?


1、核定征收原本是惩罚性措施,但在实务中,却逐渐成为了一种“税收优惠”。

2、一般情况下,核定征收缴税额度是低于正常行业下限的,一是不能体现税收公平;二是导致国家税款流失。

3、定额、定率征收由于税负较低,容易滋生虚开发票等,导致少交增值税、企业所得税等。

4、按收入定率征收企业或定额征收企业,由于没有支出发票也不影响所得税的计算,可能不向上游企业索取发票,将导致上游企业藏匿收入,少缴税款


03

核定征收严查!

这12种情形,要小心了!

以下12种情形税务局将重点关注:

1、是否对增值税一般纳税人实行核定征收;

2、是否对金融企业、经济鉴证类中介机构等特殊行业进行核定征收;

3、是否对设立分支机构的汇总纳税企业实行核定征收;

4、核定应税所得率适用情况,是否存在超率核定;

5、对年收入和利润变化明显超过20%以上的企业,税务机关是否履行调整应纳税所得率的职责;

6、对申报表收入和财报数据不一致企业的纠正情况;

7、对核定征收企业发票管控及注销管理情况;

8、 利用签订“阴阳合同”的方式隐瞒收入或虚列成本。

9、关联交易存在价格上的不公允,也将成为税务稽查的重点对象。

10、是否存在合理的商业目的;

11、业务相关性和合理性;

12、未遵循第一纳税人原则(谁收钱谁纳税)。


04

收藏!

一图掌握10大税种核定征收



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